أساس التكلفة غير مؤهلة خيارات الأسهم

أسئلة وأجوبة نداش خيارات الأسهم Q. هل تنتهي خيارات الأسهم A. خيارات الأسهم تنتهي. تختلف فترة انتهاء الصلاحية من خطة إلى خطة. تتبع أوبتيونسرسكو فترات التمرين وتواريخ انتهاء الصلاحية عن كثب لأنه بمجرد انتهاء الخيارات الخاصة بك، فهي لا قيمة لها. وكثيرا ما توجد قواعد خاصة للموظفين الذين انتهت خدمتهم والمتقاعدين والموظفين الذين لقوا حتفهم. هذه الأحداث الحياة قد تسريع انتهاء. تحقق من قواعد الخطة للحصول على تفاصيل حول تواريخ انتهاء الصلاحية. س. كيف يؤثر الاستحقاق عندما أتمكن من ممارسة خياراتي أ. قد يكون لخطتك فترة استحقاق تؤثر على الوقت الذي يتعين عليك فيه ممارسة خياراتك. فترة الاستحقاق هي فترة خلال فترة منحة الخيار التي يجب أن تنتظر حتى يسمح لك لممارسة الخيارات الخاصة بك. مثال على ذلك: إذا كانت مدة منحك 10 سنوات، وفترة استحقاقك سنتان، يمكنك البدء في ممارسة خياراتك المكتسبة اعتبارا من تاريخ الذكرى السنوية الثانية لمنحة الخيار. وهذا يعني أساسا لديك إطار زمني لمدة ثماني سنوات خلالها يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك. وهذا ما يسمى فترة التمرين. عموما، خلال فترة التمرين، يمكنك أن تقرر كم من الخيارات لممارسة في وقت ومتى لممارسة لهم. Q. هل خيار الأسهم هو نفس نصيب سهم إيسسيرسكو A. أ. خيار الأسهم يعطي لك الحق في شراء الأسهم الأساسية التي يمثلها الخيار لفترة زمنية مستقبلية بسعر محدد سلفا. Q. هل يمكنني استخدام خيار أكثر من مرة A. لا. مرة واحدة وقد تم ممارسة خيار الأسهم، فإنه لا يمكن استخدامها مرة أخرى. Q. هل تدفع الخيارات أرباح أ. لا يتم دفع توزيعات الأرباح على خيارات الأسهم غير المكشوفة. ماذا يحدث لخيارات الأسهم الخاصة بك إذا تركت صاحب العمل أ. هناك عادة قواعد خاصة في حالة ترك صاحب العمل أو التقاعد أو الموت. انظر قواعد خطة إمبلوييرسكو للحصول على التفاصيل. س. ما هي القيمة السوقية العادلة للخيار أ. القيمة السوقية العادلة هي السعر المستخدم لحساب الربح الخاضع للضريبة والضرائب المستقطعة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) أو الحد الأدنى من الضرائب البديلة لخيارات الأسهم الحافزة (إسو) . يتم تعريف قيمة السوق العادلة من قبل خطة شركتك. Q. ما هي تواريخ انقطاع التيار الكهربائي ومتى يتم استخدامها A. مواعيد التعتيم هي فترات مع قيود على ممارسة خيارات الأسهم. وغالبا ما تتزامن تواريخ الحجب مع نهاية السنة المالية للشركة، وجداول توزيعات الأرباح، ونهاية السنة التقويمية. لمزيد من المعلومات حول تواريخ التعتيم الخاصة ب بلانرسكوس (إن وجدت)، راجع قواعد خطة الشركة. Q. أنا فقط أعدمت ممارسة وبيع خيارات الأسهم الخاصة بي، عندما تسوية الصفقة أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني الحصول على عائدات بيع الأسهم بلدي أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني استخدام حساب فيديليتي أ. فكر في حساب الإخلاص الخاص بك باعتبارها حساب الوساطة في كل واحد تقدم خدمات إدارة النقد، وأدوات التخطيط والتوجيه، والتجارة عبر الإنترنت، ومجموعة واسعة من الاستثمارات مثل الأسهم والسندات والصناديق المشتركة. استخدام حساب الإخلاص الخاص بك كبوابة إلى المنتجات والخدمات الاستثمارية التي يمكن أن تساعد في تلبية الاحتياجات الخاصة بك. أعرف أكثر. أسئلة وأجوبة حول الضرائب Q. هل هناك آثار ضريبية عندما تمارس خيارات الأسهم A. نعم، هناك آثار ضريبية ندش وأنها يمكن أن تكون كبيرة. ممارسة خيارات الأسهم هي عملية معقدة ومعقدة في بعض الأحيان. قبل أن تفكر في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، تأكد من استشارة مستشار الضرائب. س: في العام الماضي، مارست بعض الخيارات غير المؤهلين الأسهم الأسهم في عملية ممارسة وبيع (لدكووكاشليس إكسيرسيردكو). لماذا تظهر نتائج هذه المعاملة على حد سواء في بلدي W-2 وعلى نموذج 1099-B A. الإخلاص يعمل لجعل صفقة ممارسة وبيع بسيطة وسلسة بالنسبة لك، لذلك يبدو لك أن تكون معاملة واحدة . أما بالنسبة ألغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، فيتم التعامل مع معاملة ممارسة وبيع) ممارسة غير نقدية (لخيارات أسهم الموظفين غير المؤهلين كمعامالت منفصلة: ممارسة وبيع. وتتمثل المعاملة األولى في ممارسة خيارات األسهم الخاصة بالموظفين التي يتم فيها معاملة الفرق) الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية العادلة لألسهم عند ممارسة التمارين (كإيرادات تعويضية عادية. يتم تضمينه في النموذج W-2 الذي تتلقاه من صاحب العمل. يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأسهم المكتسبة بموجب قواعد الخطة الخاصة بك. وعادة ما يكون سعر السهم في إغلاق سوق دايرسكوس السابق. المعاملة الثانية نداش بيع الأسهم المكتسبة فقط تعامل معاملة منفصلة. يجب الإبلاغ عن معاملة البيع هذه بواسطة الوسيط الخاص بك في الاستمارة 1099-B، ويتم الإبلاغ عنها في الجدول D من إقرارات ضريبة الدخل الفدرالية. يوضح النموذج 1099-B إجمالي عائدات المبيعات، وليس مبلغ صافي الدخل، ولن يطلب منك دفع الضريبة مرتين على هذا المبلغ. إن األساس الضريبي للأسهم المكتسبة في هذه العملية يساوي القيمة السوقية العادلة للأسهم مطروحا منه المبلغ الذي دفعته للأسهم (سعر المنحة) زائدا المبلغ المعامل كدخل عادي (الفارق). في معاملة البيع والبيع وبالتالي، فإن الأساس الضريبي الخاص بك وعادة ما تكون مساوية ل، أو على مقربة من سعر البيع في معاملة البيع. ونتيجة لذلك، فإنك لن تقوم عادة بالإبلاغ عن الحد الأدنى من الأرباح أو الخسائر، إن وجدت، عن خطوة المبيعات في هذه المعاملة (على الرغم من أن العمولات المدفوعة عن البيع ستخفض عائدات المبيعات المبلغ عنها في الجدول دال، والتي من شأنها أن تؤدي في حد ذاتها إلى خسارة رأسمالیة متوسطة الأجل تساوي العمولة المدفوعة). تتضمن عملية التمارين والمحتفظ بها من خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين فقط جزء التمرين من هاتين المعاملتين، ولا تتضمن نموذج 1099-B. يجب أن نلاحظ أن الدولة والمعاملة الضريبية المحلية لهذه المعاملات قد تختلف، وأن المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم حافز (إسو) يتبع قواعد مختلفة. يتم حثك على استشارة المستشار الضريبي الخاص بك فيما يتعلق بالآثار الضريبية لتمارين الخيار الأسهم الخاصة بك. س. ما هو التصرف غير المؤهل أ. يحدث التصرف غير المؤهل عند بيع الأسهم قبل فترة الانتظار المحددة، والتي لها آثار ضريبية. تنطبق شروط الاستبعاد على خيارات الأسهم الحافزة وخطط شراء الأسهم المؤهلة. لمزيد من المعلومات، اتصل بالمستشار الضريبي. ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) أ. الحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) هو نظام ضريبي الذي يكمل نظام ضريبة الدخل الاتحادية. الهدف من أمت هو ضمان أن أي شخص يستفيد من مزايا ضريبية معينة سوف تدفع ما لا يقل عن الحد الأدنى من الضرائب. لمزيد من المعلومات حول كيفية تأثير أمت على موقفك، اتصل بمستشارك الضريبي. س. كيف أقوم بدفع الضرائب عند بدء معاملة بيع وبيع أ. الضرائب المستحقة على الربح (القيمة السوقية العادلة في الوقت الذي تبيع فيه، ناقصا سعر المنحة)، ناقص عمولات الوساطة والرسوم المعمول بها من يتم خصم عملية البيع والبيع من حصيلة بيع الأسهم. يوفر صاحب العمل معدلات خصم الضرائب. انظر ممارسة خيارات الأسهم لمزيد من المعلومات. قد تحتاج إلى الاتصال بالمستشار الضريبي للحصول على معلومات خاصة بالحالة. Q. كيف يمكنني بيع أسهم في حسابي التي ليست جزءا من خطة خياري أ. قم بتسجيل الدخول إلى حسابك، وحدد ما يلي: حسابات أمب علامة التبويب التجارة المحفظة حدد إجراء المنسدلة اختر الأسهم التجارية Q. كيف أرى قطع الأسهم المختلفة في حساب الإخلاص A. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد المواضع من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة، انقر على أساس التكلفة في علامة التبويب الوسط وحدد عرض الكثير من المواضع التي توجد فيها العديد من حصص المشاركة. تشير حصة الأسهم المظللة باللون الأزرق إلى الأسهم التي إذا تم بيعها، فقد تنشئ آثارا ضريبية وتخضع للتخلص من التصرفات. Q. كيف يمكنني تحديد ما هي الآثار الضريبية قد تكون إذا باعت أسهمي أ. ضمن تحديد الإجراء - أساس المواضع، يعرض فيديليتي باللون الأزرق المكسب للقطعة المحددة. بعد النقر على الدفعة، قد تظهر الرسالة التالية: تتضمن معاملات البيع التي تم الإبلاغ عنها مبيعات أو أكثر من الأسهم التي حصلت عليها من خلال خطة تعويض حقوق الملكية التي يتم استبعادها لأغراض ضريبية، والتي يمكن أن يعامل منها كإيرادات عادية بدلا من رأس المال ربح. Q. كيف يمكنني تحديد حصة حصة معينة عند بيع أسهم الشركة أ. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد التجارة المالية من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة حدد رقم الحساب الذي ترغب في بيع الأسهم الخاصة بك من الأسهم. أدخل عدد الأسهم والرمز والسعر، وانقر على سهم محدد التداول. أدخل الكميات المحددة التي تريد بيعها والأولوية التي سيتم بيعها. حدد متابعة، تحقق من طلبك، وحدد وضع أمر. إذا كنت تحمل الكثير التي قد تؤدي إلى ديكوتيونيردكو لدكوديسيفينج (انظر أعلاه)، يجب عليك النظر بعناية في العواقب الضريبية للمواصفات الكثير الخاص بك. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى والخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 ستوك من الخيارات غير المؤهلة قواعد لتحديد الأساس الخاص بك وفترة عقد الأسهم من خيارات الأسهم غير المؤهلين. تشرح هذه الصفحة كيفية تحديد الأساس الأولي في المخزون المكتسب عند ممارسة خيار غير مؤهل. تقدم المناقشة الافتراضات التالية: لقد تلقيت خيارا فيما يتعلق بأداء الخدمات (كموظف، مدير، مستشار، وما إلى ذلك). والخيار ليس خيارا للحوافز. والخيار غير قابل للتداول بحرية في سوق الأوراق المالية المعمول بها. لقد حصلت على الأسهم من خلال ممارسة الخيار ودفع النقدية. (تطبق قواعد مختلفة، غير مشمولة هنا، إذا قمت بدفع ثمن الأسهم عن طريق تسليم أسهم الأسهم التي كانت مملوكة لك سابقا). ملاحظة: هذه الصفحة هي جزء من دليلنا العام لشراء وبيع الأسهم والصفقات فقط مع أساس الأسهم الخاصة بك. یشیر دلیل التعویضات في الأوراق المالیة والخیارات إلی دلیل لقضایا الضرائب التي تتضمن خیارات غیر مؤھلة وخیارات مخزون الحوافز. معلومات أساسية أنت بحاجة إلى دفع ضريبة في الوقت الذي تتلقى فيه خيارا غير مؤهل. كل الإجراءات، من وجهة نظر الضرائب للعرض، يحدث عند ممارسة الخيار. في ذلك الوقت، كنت تدفع مبلغ معين من النقد (سعر ممارسة) لشراء الأسهم. على الرغم من أنك تدفع المال ولا تحصل على المال، فإن قانون الضرائب يعاملك كما لو كنت تلقي الدخل. مبلغ الدخل هو الفرق بين (أ) القيمة السوقية العادلة للمخزون الذي اشتريته، و (ب) المبلغ الذي دفعته مقابله. والفكرة هي أنك تلقيت فائدة عن طريق شراء السهم بمبلغ أقل من قيمته، بحيث ينبغي معاملة هذه الفوائد كدخل. ويعامل هذا الدخل كتعويض عن الخدمات. وبعبارة أخرى، هو الدخل العادي، وليس كسب رأس المال. إذا كنت موظفا، يجب على صاحب العمل أن يبلغ عن هذا المبلغ كأجر. كما يجب على صاحب العمل أن يحجب هذا الدخل. ولكن الدخل ليس في شكل نقدي، ولا يستطيع صاحب العمل الوفاء بمتطلبات الاستقطاع عن طريق إرسال أسهم إلى مصلحة الضرائب. لذلك قد تكون هناك حاجة لدفع المزيد من المال (بالإضافة إلى سعر الشراء من الأسهم) لتلبية متطلبات الاستقطاع. تحديد الأساس المبدئي يساوي أساسك المبدئي للسهم (أ) المبلغ الذي دفعته للسهم، بالإضافة إلى (ب) المبلغ الذي طلب منك الإبلاغ عنه كإيراد. وبعبارة أخرى، فإن الأساس المبدئي للسهم يساوي قيمته السوقية العادلة في الوقت الذي مارست فيه الخيار. لا يتضمن الأساس الأولي للسهم أي مبلغ قد تكون قد دفعته لتلبية متطلبات الاستقطاع. هذا المال هو الائتمان على الضرائب الخاصة بك عن السنة التي تمارس الخيار، ولكن لا تضيف إلى أساس الخاص بك. تبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم (المستخدمة لتحديد ما إذا كان لديك ربح طويل الأجل عند بيع السهم) في اليوم الذي تمارس فيه الخيار. لا يسمح لك بتضمين الفترة الزمنية التي احتفظت فيها بالخيار. على سبيل المثال: في عام 1999، تلقيت خيارا للحصول على 200 سهم من شيز (صاحب العمل) بمعدل 25 للسهم الواحد. لم يكن مطلوبا منك الإبلاغ عن أي دخل في ذلك الوقت. في عام 2001، عندما كان السهم يتداول في 40، كنت تمارس الخيار. دفعت 5000 لشراء 200 سهم بقيمة 8،000. وهذا يعني أن لديك دخل 3000. لتلبية متطلبات الاستقطاع (الاتحادية والدولة)، كان عليك أن تدفع 930 إضافية. أساسك للسهم هو 8،000. دخلك لعام 2001 يشمل 3000 من ممارسة الخيار، وتشمل اعتمادات الاستقطاع الخاصة بك 930 الإضافية التي دفعتها. ملاحظة: من الناحية الفنية، والأساس الخاص للأسهم يتضمن ثلاثة أشياء. بالإضافة إلى المبلغين المذكورين أعلاه (المبلغ المدفوع للسهم ومقدار الدخل الذي حصلت عليه)، فإنه يتضمن أي مبلغ تدفعه لاستلام الخيار غير المؤهل. فمن غير المعتاد أن تدفع أي شيء لخيار غير المؤهلين، لذلك في معظم الحالات سوف أساسك تشمل فقط اثنين من البنود المذكورة.